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關于廣元市2018年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于廣元市2018年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
來源: 廣元市審計局 發布時間: 2019年10月29日 分享:

2019年8月30日在廣元市第七屆人民代表大會常務委員會第二十二次會議上

廣元市審計局局長  周杰

主任、各位副主任、秘書長,各位委員:

我受市人民政府委托,向市人大常委會報告2018年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

根據市委、市政府部署和審計法律法規,市審計局對2018年度市級預算執行和其他財政收支情況進行審計。市本級共完成審計項目76個,審計查出主要問題金額5.4億元,提交審計建議200余條,促進被審計單位建立健全制度50余項,移送違紀違法案件線索25件。自去年8月向市人大常委會報告審計工作以來,我們始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想武裝頭腦、指導實踐、推動工作,深入貫徹市第七次黨代會、市委七屆七次全會和中央省市審計委員會第一次會議精神,認真落實市人大常委會對審計工作的審議意見,圍繞統籌推進“五位一體”總體布局、協調推進“四個全面”戰略布局,服務“三個一、三個三”興廣戰略實施,繼續堅持“固本強基、擴面提質、創新突破、全面提升”工作思路和“跨越發展”總基調,以推進供給側結構性改革為主線,以助力打好“三大攻堅戰”“九大比武”為重點,持續深化審計鐵軍建設,爭創“兩個一流”,推進“三個機關”建設,圓滿完成各項目標任務,為決戰決勝整體連片貧困到同步全面小康跨越、加快建設川陜甘結合部區域中心城市、打造北向東出橋頭堡積極貢獻審計力量。

審計情況表明,2018年,全市各級各部門在市委、市政府的堅強領導下,認真執行市人大批準的財政預算和發展計劃,堅持穩中求進,扎實推進改革,抓實抓細穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩定各項工作,大力推進全市經濟高質量發展。市級預算執行情況總體較好,財政保障能力進一步增強。

——財政收支不斷擴大。全市地方一般公共預算收入完成47.7億元,同比增長7.3%,全市一般公共預算支出實現277億元,同比增長10.5%。

——脫貧攻堅保障有力。全市26個扶貧專項到位資金96.81億元,撥付進度達92.45%,統籌整合資金25.21億元,四項扶貧基金規模達到8.06億元。

——重大風險防控加強。全年到位債券資金73.37億元,存量債務置換率達86%;償還地方政府債券本金18.94億元,22個項目入選全省專項債券發行備選庫,成功發行15個項目專項債券17.64億元。

——財稅改革不斷深化。進一步深化預算管理改革,強化部門預算管理,完善市以下分稅制財政體制,調整環境保護稅市與區分享比例,制定市與區水資源收入劃分體制,完善市與經開區分稅制體制,充分調動經濟發展的積極性,提升發展活力。

一、市級預算執行及決算草案審計情況

重點審計了財政預算執行、決算草案編制、財政政策引導作用發揮和財政風險管理及防范等情況。從審計情況看,我市財稅體制改革不斷深化,財政支出結構進一步優化,風險防控進一步加強,促進了全市經濟持續健康發展。審計發現的主要問題:

一是財政總決算報表編制不夠完整,總預算會計未對股權投資進行會計核算;二是個別項目績效目標設置不夠精細量化,支出績效評價的結果運用未形成有效機制;三是部分非稅收入7193.05萬元未及時繳入國庫;四是市本級財金互動獎補資金配套不到位28.88萬元;五是部分政法轉移支付資金下達不及時,部分債券資金撥付縣區不及時;六是部分新增債券資金因項目建設啟動緩慢未及時使用。

二、市級部門預算執行審計情況

2019年,市審計局按照“總體分析、系統研究、發現疑點、分散核實”的數字化審計方式和“全面審計,突出重點”的原則,對市本級227個一、二級預算單位首次開展了部門預算執行全覆蓋審計,現場核查了45家單位,并組織36家單位進行自查,發出問題通知書和問題整改函32份,向紀委監察部門移送審計線索1條。審計發現的主要問題:

一是預算收入編制不完整,市公共資源交易服務中心等3個單位將利息收入、捐贈收入列入往來科目核算461.83萬元;二是財務核算和會計基礎管理比較薄弱,抽查發現9個單位存在賬表不符的問題,5個單位往來款長期未清理、會計核算管理不規范;三是“三公”經費管理不夠嚴格,有15個單位超預算支出公務接待費、公務用車運行維護費或擴大開支范圍740.82萬元,有5個單位將公務接待費或公務用車運行維護費178.87萬元列入其他支出,有10個單位在公務用車費用中列支租車費76.41萬元,;四是項目資金使用績效不佳,有16個單位、61個支出項目執行率較低或長期結轉,涉及資金13698.24萬元;五是資金資產管理不規范,有5個單位在建工程長期未辦理竣工決算,有3個單位未及時征收、上繳非稅收入214.76萬元。

三、重點產業、重大事項、民生資金審計情況

(一)旅游產業發展情況專項審計調查情況

2018年,市審計局緊緊圍繞市委“文旅興市”和“建設中國生態康養旅游名市”重大決策部署,運用大數據審計思維和方法,開展了旅游業重大政策貫徹落實情況和產業發展狀況專項審計調查,通過大數據分析多角度反映了我市旅游產業發展現狀。審計發現的主要問題:

一是品牌輻射半徑小,景區百度指數搜索熱度低,旅客人群主要來自川內及北向毗鄰地市;二是旅游產業稅收貢獻率低,納稅人數量和納稅金額未與行業發展同步增長;三是景區收入單一,主要依靠門票、停車費和講解費;四是旅游商品和服務供給不足,部分景區沒有集中的購物區域,本地商品特色不顯著,“廣元七絕”品牌影響力較弱,旅游基礎產業鏈不完整;五是旅游交通體系不夠完善,部分景區未開通旅游專線;六是信息化系統運用較為落后,旅游應急監控平臺管理不夠規范,旅游數據利用不足。

(二)四川省第十三屆省運會第九屆殘運會和第四屆特奧會經費收支跟蹤審計情況

市審計局圍繞“綠色省運、康養廣元”主題,按照“熱鬧喜慶、務實節儉”辦會要求,對省運會籌委會“一室十部”及相關行政事業單位、企業以及學校賽事承辦經費收支情況進行了跟蹤審計,邊審計、邊整改、邊規范,審計中提出意見建議20余條,相關部門及時采納,有效規范和完善了相關工作,各承辦單位嚴格預算管理,從嚴過程管控,支出控制效果良好。

(三)殯葬服務審計情況

為促進殯葬服務業規范化管理,市審計局對全市2018年殯葬服務進行了專項審計調查,重點審計了殯葬服務管理、服務和墓穴供應、收費政策執行、惠民政策措施落實等情況,審計結果表明,2018年縣區人民政府及市級民政部門積極落實惠民殯葬政策,優化殯葬資源配置,促進殯葬事業健康有序發展。審計發現的主要問題:

一是劍閣縣殯儀館綠色環保標準化改造項目進展緩慢;二是殯葬服務收費制度不完善;三是部分縣區修建超標準墓穴,如旺蒼縣等個別地方修建超標準墓穴727座、墓碑820座;四是蒼溪縣金斗公墓、旺蒼縣興隆山公墓擴大范圍銷售墓穴8座;五是部分縣區火葬區火化率低,蒼溪縣火葬區火化率約20.98%,青川縣火葬區火化率約25.63%;六是旺蒼縣民族宗教事務局違規審批在宗教場所建設骨灰存放靈福位;七是蒼溪縣陵江鎮金斗村委會涉嫌私設小金庫、侵占墓穴銷售資金28.37萬元;八是昭化區平樂寺等部分宗教場所違法違規建設及商業化經營現象亟待整治。

四、推動打好三大攻堅戰審計情況

(一)防范化解風險審計情況

市審計局高度重視防范化解風險審計工作,重點審計了政府性債務管理、政府隱性債務管理以及地方金融機構風險管理等,揭示了政府債務風險防控和地方金融不良資產風險、違規經營風險等問題。一是部分縣區隱性債務化解計劃落實不到位,旺蒼縣、蒼溪縣、劍閣縣2019年支出預算中未安排用于化解政府隱性債務的支出;二是市本級、朝天區等部分債券資金結存財政及有關單位未及時發揮效益;三是個別地方金融機構服務當地經濟政策不到位,蒼溪、劍閣、青川等農商銀行及旺蒼農信社未完成服務三農和小微企業貸款投放任務、未持續提高存貸比,蒼溪、劍閣農商銀行和旺蒼農信社新增存款用于支持當地實體經濟發展的比例未達到60%、新增當地貸款低于年度可貸資金比例70%;四是24名公職人員違規入股農商行或參股企業間接入股農商行。

(二)扶貧審計情況

為進一步強化對扶貧項目資金的監督管理,市審計局積極參與專項巡回審計,并組織實施了對蒼溪、旺蒼、利州等3個縣區2017年度教育、健康、文化惠民、社會保障和易地扶貧搬遷5個扶貧專項審計調查,持續推進扶貧領域腐敗和作風問題治理工作,進一步壓實縣區主體責任和相關部門行業責任,督促縣區加快資金撥付2700余萬元,審計發現的主要問題:

一是個別專項扶貧項目進展緩慢或未實施。蒼溪縣文化服務中心免費WIFI項目未實施,蒼溪縣5個“改薄”項目截至審計日資金結存80.5%,旺蒼縣易地扶貧搬遷工程截至審計日未實施12個,利州區三堆鎮漁洞村的橫蓋頭安置點便民橋工程長期處于設計階段,遲遲不能開工。二是部分易地扶貧搬遷住房拆舊復墾未完成。三是旺蒼縣易地扶貧搬遷項目資金2000萬元未籌集到位。

(三)污染防治審計情況

結合鄉鎮領導干部自然資源資產責任審計,重點對農村污染治理進行了審計,審計鄉鎮7個,從審計情況來看,我市生態保護和污染防治總體較好,但在農村生活污水治理、垃圾治理、畜禽養殖廢棄物資源化利用等方面還存在一些問題。一是農村垃圾運輸工具不符合規定。漓江鎮、轉斗鎮、金洞鄉等6鄉鎮使用拖拉機、自卸貨車等非垃圾清運工具運輸垃圾,拋灑、滲漏等造成二次污染;二是個別農村生活垃圾中轉站運行不規范,垃圾大部分堆放在中轉站外,未及時清理;三是偏遠地區垃圾收集設備未配置或配置較少;四是個別污水處理設施未發揮效益,赤化鎮2011年建成的污水處理廠,至審計日未投入使用,所有生活污水均通過化糞池簡單沉淀后排放清江河。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

在重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計中,重點審計了減稅降費政策措施落實、清理拖欠民營企業和中小企業賬款、涉企保證金管理等情況。共抽查611個單位,跟蹤審計363個項目,減少或清退收費0.7億元,促進清理拖欠民營企業賬款2.2億元,落實、收回和統籌盤活資金0.71億元,加快財政資金下達1.28億元,促進建立健全制度40多項。

(一)減稅降費政策措施落實存在的問題

審計發現,昭化區收費信息公開不規范,個別執收單位在收費政策調整后對公示的內容更新不及時,個別行業協會未將收費標準集中公示;蒼溪縣違規征收新菜地開發建設基金3.24萬元;蒼溪縣四川朝陽體育俱樂部無依據收取實驗中學學生會費、提高標準收取學費,已移送中共蒼溪縣紀委處理。

(二)清理拖欠民營企業和中小企業賬款存在的問題

按照國務院統一部署,跟蹤審計了清欠工作進展情況,全市清理揭示51個部門單位2018年底拖欠民營企業中小企業賬款5.18億元,涉及項目156個,被拖欠單位224個,截至2019年6月已償還2.2億元,占應償還總額的42.47%,部分單位因資金困難,拖欠賬款尚未有效解決,清理進度滯后,按清欠工作要求,剩余2.98億元應在2019年內清償完畢,清欠壓力大。

(三)涉企保證金管理方面存在的問題

重點對涉企保證金管理進行跟蹤審計,促進改善營商環境,審計發現,全市各級都不同程度存在違規收取涉企保證金以及涉企保證金返還不到位等情況。一是個別部門違規收取涉企保證金294.16萬元;二是市本級、利州區、蒼溪縣、劍閣縣、旺蒼縣、青川縣有關部門收取涉企保證金返還不及時7949.94萬元;三是青川縣、昭化區部分單位未建立涉企保證金配套管理制度;四是昭化區相關單位未建立涉企保證金管理臺賬。

(四)就業創業補助資金方面存在的問題

重點圍繞就業創業補助資金,檢查了就業創業補助資金的安排、撥付和使用情況,揭示資金安排不科學不合規、撥付不及時、項目進度滯緩、政策落實不到位等問題,促進財政和人社部門精準規范安排項目、及時下達預算、高效合規使用資金。審計發現的問題:

一是部分就業創業補助資金使用不規范,昭化區就業服務管理局無稅務發票轉賬支付就業扶貧專場招聘會費用4.8萬元,旺蒼縣就業局在就業創業專項資金中列支就業扶貧招聘宣傳費4.65萬元;二是部分就業創業補助資金安排使用不及時,劍閣縣就業創業補助資金結轉一年以上未使用金額34.24萬元;昭化區就業服務管理局2018年度就業創業補助資金166.47萬元在資金到位9個多月才提出使用方案報區政府常務會審議;青川縣財政局就業創業補助資金228萬元在資金到位2個多月才安排下達縣就業局;三是劍閣縣公益性崗位補貼及社保補貼就業創業資金保障不夠到位;四是人社部門就業創業信息管理不規范,市本級、利州區、昭化區、旺蒼縣人社部門未按規定內容完整公示提升技能補貼、技能鑒定補貼等相關信息,市經開區人社部門未將公益性崗位人員相關信息及時納入公共就業服務管理信息系統管理,市本級人社部門未按照規定建立和完善補助資金發放臺賬。

(五)鄉村振興及產業發展存在的問題

2019年4月,市審計局對利州區2018年度鄉村振興戰略實施情況及產業發展資金進行專項審計調查,調查發現的主要問題:一是農業農村相關主管部門和鄉鎮未真實完整掌握土地流轉情況,延伸調查5個鄉鎮發現,部分鄉鎮未登記土地流轉臺賬,少數鄉鎮流轉臺賬登記要素不完整、登記不全面;二是未建立土地流轉風險防控機制,存在用地風險;三是產業發展周轉金等集體資金入股企業或合作社后股權不明,賬務不清,缺乏監管,存在風險。赤化鎮部分產業周轉等資金投入“花花世界”項目未明確股權,缺乏監督管理;四是個別產業項目實施緩慢。赤化鎮清江村實施土培室項目因土地未落實,還未建設,龍潭鄉2018年安排的現代農業園區建設項目未啟動;五是個別專業合作社未運行,龍潭鄉曙光村專業合作社7個有3個未運行,建設村5個專業合作社有2個未運行。

六、政府投資建設項目審計情況

2018年以來,市審計局著力在全市推進投資審計“三個轉變”工作,采取有效措施推進投資審計提速,力促投資審計工作全面服務我市經濟高質量發展,對生態康養產業園、南山隧道等17個省市重點項目進行了跟蹤審計,對零八一集團機電電器產業園、智能安防雷達等重點項目進行了投資績效專項審計調查,完成了40余個投資項目竣工結算審計,審計核減投資金額2.26億元,完成了5個投資項目財務決算審計,審計核減投資0.55億元,共節約資金2.81億元。審計發現的主要問題:

一是個別建設單位履職不到位、施工單位對已完工程無保護措施造成損失;二是部分項目進展緩慢,40余個項目中有23個項目實際工期超合同工期,如白龍水廠一期項目存在取水口設計方案嚴重滯后;三是個別項目存在投資績效差的問題;四是白龍水廠一期等13個項目變更增加金額未按基本建設程序報批;五是9個項目勘察設計未公開招標,1個項目施工未公開招標;六是部分項目造價控制不到位,有6個項目結算金額超合同金額較大。

七、自然資源資產審計情況

市審計局組織縣區審計機關對蒼溪縣漓江鎮、劍閣縣龍源鎮、旺蒼縣國華鎮、青川縣馬公鄉、利州區金洞鄉、昭化區石井鋪鎮、朝天區轉斗鎮等14名鄉鎮領導干部進行自然資源資產責任審計,發現的主要問題:

一是畜禽養殖污染治理監管不到位。個別家庭農場和養殖企業未辦理營業執照和環評審批手續,個別生豬養殖農場雨污未分離,養殖配套設施不完善,無畜禽糞便、廢水及其他固體廢棄物的綜合利用設施、無養殖檔案等問題;二是個別鄉鎮垃圾清運處理不到位。蒼溪縣漓江鎮中壩村建筑垃圾侵占河道,河岸塑料等垃圾未清理,場鎮未建設污水集中處理設施;利州區金洞鄉未建立農村生活垃圾清運處置相關制度,沒有分村組建立轄區內農村垃圾收集清運臺賬;旺蒼縣國華鎮、劍閣縣龍源鎮、昭化區石井鋪鎮未落實農村垃圾“戶分類、村收集、鎮轉運、縣處理”管理機制;三是個別鄉鎮河長制執行不到位。旺蒼縣國華鎮河長制工作巡查記錄登記不全,資料不完善;青川縣馬公河沿線存在污水直接排入河道的現象;四是農膜農藥和化肥使用監管不到位。昭化區石井鋪鎮化肥農藥減量控害行動未落實,2015年至2017年農藥使用量年均增長率2.83%,化肥使用量年均增長率9.94%;青川縣馬公鄉在各村建立了農膜廢棄回收站,但農膜回收未實質性開展。

八、國有企業審計情況

重點審計了城投公司、交旅集團等2個集團公司,延伸檢查了8個子公司。審計結果表明,城投公司、交旅集團財務收支基本符合財經法規的規定,較好完成了目標任務,項目建設、融資籌資、經營管理等取得了一些成績。審計發現的主要問題:

一是企業集團忽視瘦身健體,內部經營業務整合力度不夠。城投公司與其所屬久潤、千潤、中潤3家子公司經營業務范圍和方向相同,存在集團內部“同質化”競爭問題。交旅集團所屬運通公司機動車檢測業務通過市場化重組后僅剩公司名稱及經營場地,所屬港航公司自成立后一直無實質性經營活動,也未建賬核算,僅一塊牌子;二是個別企業實施的重點項目啟動緩慢。廣運集團實施的雪峰客運商貿中心項目按計劃應于2012年底竣工,因立項、招商、土地使用權變更等問題,項目基礎開工后,一直處于停工狀態;三是企業應收款回收不及時;四是個別企業會計核算不規范。2017年廣元千潤實業有限公司收到7家施工單位違約金2.8萬元,未作為收入核算;廣元久潤實業有限公司少計海和洋公司融資服務費收入40.66萬元、少計海和洋公司違約金收入13.17萬元;市公交公司2017年少提壞賬準備27.02萬元;市石油有限公司2016年至2017年多提安全生產費10.33萬元;五是個別子公司效益差、風險大。城投公司所屬駿馳汽車租賃公司2017年經營虧損18.78萬元,車輛租賃收入的80%來源于城投公司集團內部;所屬天豐擔保公司業務集中在集團內部,9個項目既承擔履約擔保又承擔支付擔保,責任風險基本轉嫁給城投公司。

九、審計推動構建執紀監督合力情況

認真落實新時代黨的建設總要求,著力貫通審計監督與黨內監督、司法監督等的工作合力,堅定推進全面從嚴治黨向縱深發展,以政治機關建設為引領,強化審計在反腐敗斗爭中的應盡責任與擔當。

一是積極派員參與省市委巡視工作。擇優選派4人入選省委巡視人才庫,并先后抽調7人次參加省委巡視工作,抽調6人次參加市委巡視工作,積極發揮審計專業性、政策性強的職能作用。

二是認真完成協查協辦任務。2018年以來,完成上級領導及有關部門牽頭的扶貧巡回檢查、三公經費專項檢查、特殊黨費專項檢查、河長制執行專項檢查等協查協辦任務5項。

三是嚴格依法移送違紀違法問題線索。2018年7月-2019年6月,向紀委監委、司法機關和有關部門移送問題線索25件,已有處理結果的共16件,被處理相關責任人16人,其中11人受到警告處分,2人受到嚴重警告處分,3人被開除黨籍、同時開除公職或政務撤職等處分。

十、改進預算執行和其他財政收支管理工作的建議

(一)進一步強化預算績效管理。推進預算和績效管理一體化進程,加快建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。全面編制預算績效目標,將績效目標作為預算績效監控和績效評價的重要依據,實現績效目標與預算“編審同步、上會同步、批復同步、公開同步”;全面強化績效結果運用,制定評價結果運用的管理辦法,不斷提高財政資源配置效率和使用效益,形成長效機制;加快建設現代財政制度,有序推進財政事權和支出責任劃分,建立權責清晰、財力協調、區域均衡的財政關系。

(二)進一步規范部門預算執行管理。財政部門應加強對市級預算部門的監督檢查和業務指導,對部門報送的預決算報表嚴格審核把關,進一步提高部門預決算編制的科學性、完整性、準確性;應進一步加強對二級預算單位財務人員財經法規和業務培訓,不斷提高法紀意識、財務管理水平,規范會計核算基礎;各預算部門要嚴格貫徹執行《預算法》,牢固樹立過“緊日子”思想,強化預算執行的剛性約束,嚴禁無預算和超預算開支,要加大項目資金撥付進度,充分發揮資金使用效益;加強單位內部日常監督管理,嚴防各類違紀違規行為發生,確保財務收支規范運行,資金資產安全有效;應切實加強會計基礎工作,努力提高會計核算水平,確保賬實相符賬表相符。

(三)進一步深挖財政增收潛力。面對當前嚴峻的經濟形勢,本級財政應努力克服減稅降費政策等因素影響,用足用活財政政策,加大招商引資力度,大力支持民營企業、中小企業發展,全力支持發展特色產業,加快發展以文化旅游經濟和現代商貿物流業為主的現代服務業,加快推進產業園區發展,充分挖掘增收潛力,為推動經濟高質量發展提供財力保障。

(四)進一步加強財政風險管控。健全地方政府債務風險評估和預警機制,加強對高風險地區財政運行監控,推動地方政府融資平臺向市場化轉型,主動監控和穩妥化解政府隱性債務存量,遏制隱性債務增量,統籌動用資金和資源,積極籌措還債資金,牢牢守住不發生債務違約的風險底線。加大對社會保險基金專戶和收入戶、支出戶的監督力度,規范社保基金的使用,增強社會保險基金預算的可持續性。

對本報告反映的主要問題,市政府已責成相關部門加強動態跟蹤、抓好重點督查、強化考核問責,有關地方和部門正在抓緊整改。下一步,市審計局將認真督促整改,確保審計發現問題全部整改落實到位,市政府將在年底前向市人大常委會專題報告。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員,在市委的正確領導和市人大監督支持下,市級預算管理和財政收支不斷規范。我們將深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和習近平總書記對四川工作系列重要指示精神,全面落實市委關于推動高質量發展的重大決策部署,深化審計管理體制改革,推進審計全覆蓋,更加自覺地接受市人大的指導和監督,以優異成績慶祝中華人民共和國成立70周年!

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